「特定口座源泉徴収あり」の口座でも確定申告をすると得することがある？
証券会社で口座開設をすると「特定口座」を開設します。特定口座は、上記のような利益がどのぐらい出ているかを計算してくれる口座です。かつ源泉徴収ありを選択していれば利益に対する税金を計算し利益を受取るときに自動で先取りして代わりに税務署に支払ってくれます。そのため、特定口座源泉徴収あり口座での取引の場合には確定申告が必要ありません。また、前述のような金融商品は申告分離課税となっており、他の所得とは分離されて課税されるため、独立して課税され特定口座源泉徴収あり口座内での取引であれば、その中での自動徴収で課税関係は終了します。
なお、特定口座に入れることができるのは株式、ETF、REIT、投資信託、公社債等で、FX、仮想通貨、日経225オプションなどの先物取引等の金融商品は特定口座に入れることができません。
特定口座源泉徴収ありでも確定申告すると得する3パターン
①2社以上で取引をしており、どちらか一方が損失で終了し他方が利益で終了したとき「上場株式等に係る譲渡損失の損益通算」 ②1年間の取引が損失で終了したとき「上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除」・2021年+10万円→2020年の▲20万円と相殺、約2万円の税金が還付 ・2022年+5万円→2020年の▲10万円と相殺、約1万円の税金が還付 ・2023年+5万円→2020年の▲5万円と相殺、約1万円の税金が還付
③配当控除配当控除を受けるためには配当金（株式型投資信託の分配金も含む）のみ総合課税を選択しなければなりません。株取引等にかかる課税は申告分離課税で、他の所得から独立して課税（一律20.315%）されますが、総合課税は他の所得と合算して、その合算した所得金額に対する税率（累進課税）で課税されます。そのため、主な所得が高い方がこの配当控除を受けると、配当金の税率が20.315%より高くなってしまい逆に損をしてしまう可能性があるため注意が必要です。
配当控除で得をするのは、課税総所得金額が900万円以下の方です。
確定申告で注意すること
①NISA口座での損失 ②会社に株式取引を知られたくない ③扶養に入っている、自営業者の方など
①NISA口座での損失 ②会社に株式取引を知られたくない損失の繰越等で還付を受けるだけの支払う住民税がないときでも、相殺前の所得金額が住民税決定通知書の株式等の欄に記載されます。
③扶養に入っている、自営業等の方など特定口座源泉徴収あり口座は、課税関係が源泉徴収で完了し、分離課税であるため、他の所得に合算されず、株取引の利益が扶養の基準となる収入に算入されません。しかし、確定申告することで扶養から外れることがあります。
地方自治体によっては、特定口座源泉徴収ありを選んだ上で株式譲渡損の繰越控除や損益通算の確定申告を所得税と住民税で異なる課税方式で申告することもできます。所得税を確定申告し、住民税はそのまま確定申告不要にすることで、住民税分の繰越控除による税金還付はあきらめることとなりますが、所得税の還付を受けても扶養から外れないようにしたり、国健康保険料の値上がりを防げたりします。
特定口座源泉徴収ありで繰越控除等を受けたい場合で、自営業の方等は住んでいる市区町村に住民税の課税方式を別にできるか聞いてみると良いでしょう。
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